الضرائب على الشركات في قطر: ضريبة الدخل 10% والتسجيل والإقرار

من يخضع للضريبة وبأي نسبة؟

بحسب الهيئة العامة للضرائب، تُفرض ضريبة الدخل في قطر بحسب مصدر الدخل: أرباح الأعمال المحققة في قطر، والدخل من العقود المنفَّذة فيها، ودخل العقارات الواقعة فيها. النسبة 10% من الدخل الخاضع للضريبة في جميع الأنشطة.

الاستثناء هو العمليات البترولية والصناعات البتروكيماوية بنسبة لا تقل عن 35%، والاتفاقيات المبرمة مع الحكومة قبل العمل بالقانون التي يسري عليها السعر المحدد فيها، فإن لم تحدد سعراً فالنسبة 35%.

من لا يخضع أو يُعفى؟

ما تنشره الهيئة العامة للضرائب عن نطاق القانون والإعفاءات:

• لا يسري القانون على الرواتب والأجور والبدلات وما في حكمها.
• لا يسري على الوزارات والأجهزة الحكومية والهيئات والمؤسسات العامة.
• تُعفى أرباح الأشخاص المعنويين المقيمين في قطر بقدر حصة الشركاء القطريين فيها.
• دليل الهيئة المبسّط يذكر أن الإعفاء يشمل حصة الأشخاص الطبيعيين القطريين أو مواطني دول مجلس التعاون المقيمين في الدولة.
• يجوز إعفاء مشروعات الاستثمار غير القطري من ضريبة الدخل وفق ضوابط قانون الضريبة (المادة 10 من القانون رقم 1 لسنة 2019).

مثال محسوب

شركة مملوكة بالكامل لمستثمر أجنبي دخلها الخاضع للضريبة مليون ريال تدفع 10% × 1,000,000 = 100,000 ريال.

وعند وجود شريك قطري تُحتسب الضريبة على حصة الشريك غير القطري فقط. مثال دليل الهيئة العامة للضرائب: الضريبة المستحقة = 10% × 49% × 1,070,000 = 52,430 ريالاً.

التسجيل والإقرار والمواعيد

الالتزامات الإجرائية كما تنشرها الهيئة العامة للضرائب:

• التسجيل عبر بوابة «ضريبة» خلال 60 يوماً من القيد في السجل التجاري أو من تحقيق أول دخل في قطر.
• التسجيل واجب حتى على من يستفيد من إعفاء ولا تُستحق عليه ضريبة.
• تقديم الإقرار الضريبي إلكترونياً خلال أربعة أشهر من انتهاء السنة الضريبية.
• إخطار الهيئة بأي تغيير يؤثر في الالتزام الضريبي خلال 30 يوماً.
• غرامة التأخر في السداد 2% من الضريبة المستحقة عن كل شهر تأخير أو جزء منه، بما لا يجاوز مبلغ الضريبة.

الاستقطاع من المنبع 5%

الإتاوات والفوائد والعمولات وأتعاب الخدمات المؤدّاة كلياً أو جزئياً في قطر، المدفوعة لغير مقيمين عن أنشطة غير مرتبطة بمنشأة دائمة في الدولة، تخضع لاستقطاع نهائي من المنبع بنسبة 5% من المبلغ الإجمالي، مع مراعاة الاتفاقيات الضريبية.

تُورَّد الضريبة المستقطعة إلى الهيئة قبل اليوم السادس عشر من الشهر التالي لشهر الاستقطاع. ولا يُستقطع من المبالغ المدفوعة لمن يحمل بطاقة ضريبية أو لمسجَّل في مركز قطر للمال. من لا يستقطع الضريبة يتحمل غرامة تعادل الضريبة غير المستقطعة إضافة إلى سداد الضريبة.

مركز قطر للمال والحد الأدنى العالمي للضريبة

بحسب وكالة ترويج الاستثمار، كيانات مركز قطر للمال تخضع لضريبة بنسبة ثابتة 10% على أرباحها الخاضعة للضريبة وفق النظام الضريبي للمركز، وتُعدّ الأرباح محلية المصدر إذا نشأت في قطر أو استُمدّت منها.

وتطبق قطر حداً أدنى عالمياً للضريبة بنسبة فعلية لا تقل عن 15% على المجموعات متعددة الجنسيات التي تتجاوز إيراداتها السنوية 750 مليون يورو في سنتين من آخر أربع سنوات، للسنوات المالية التي تبدأ من 1 يناير 2025.